Thuế ở Đức – Các loại thuế, cách tính và quy định cần biết 

Thuế ở Đức được áp dụng đối với nhiều khoản thu nhập, hoạt động tiêu dùng và tài sản. Trong đó, người lao động thường quan tâm nhất đến thuế thu nhập, thuế tiền lương và các khoản khấu trừ trên thu nhập. Hệ thống thuế của Đức có nhiều loại thuế khác nhau, với cách tính và đối tượng chịu thuế không giống nhau. 

Vậy thuế ở Đức được tính như thế nào? Ai phải nộp, mức thuế bao nhiêu và thời điểm kê khai ra sao? Cùng Thanh Giang tìm hiểu những quy định quan trọng để chủ động hơn khi học tập, làm việc và sinh sống tại Đức nhé!

Thuế ở Đức là gì?

Thuế ở Đức là khoản tiền cá nhân và doanh nghiệp có nghĩa vụ nộp cho Nhà nước theo quy định pháp luật. Nhờ đó, nhằm tạo nguồn ngân sách phục vụ các hoạt động công cộng, an sinh xã hội, giáo dục, y tế, giao thông và nhiều lĩnh vực khác.

Hệ thống thuế tại Đức gồm nhiều sắc thuế khác nhau và mỗi loại có đối tượng chịu thuế, cách tính cũng như thời điểm nộp riêng. Với người Việt Nam đang du học, học nghề hoặc làm việc tại Đức, những khoản thường được quan tâm nhất là thuế thu nhập, thuế tiền lương, thuế giá trị gia tăng và các khoản khấu trừ liên quan đến thu nhập.

Thuế ở Đức được phân chia như thế nào?

Có thể hiểu đơn giản hệ thống thuế ở Đức theo hai nhóm chính là thuế trực thu và thuế gián thu.

• Thuế trực thu được tính trực tiếp trên thu nhập hoặc tài sản của người chịu thuế. Ví dụ điển hình là thuế thu nhập cá nhân.
• Thuế gián thu thường được tính vào giá hàng hóa hoặc dịch vụ. Người tiêu dùng trả khoản thuế này thông qua giá mua. Còn doanh nghiệp có trách nhiệm kê khai và nộp cho cơ quan thuế. Thuế giá trị gia tăng là ví dụ phổ biến nhất.

Cách phân chia này giúp người lao động dễ hiểu hơn về lý do trên bảng lương có những khoản khấu trừ riêng. Trong khi khi mua hàng tại Đức, giá sản phẩm cũng đã bao gồm các khoản thuế nhất định.

Các loại thuế ở Đức người lao động và du học sinh cần biết

Không phải ai sinh sống tại Đức cũng phải trực tiếp nộp tất cả các loại thuế. Nghĩa vụ thuế phụ thuộc vào thu nhập, nơi cư trú, hoạt động kinh doanh, tài sản và từng giao dịch cụ thể.

Trong số nhiều sắc thuế hiện hành, dưới đây là những loại người nước ngoài thường gặp nhất được Thanh Giang tổng hợp lại:

Thuế thu nhập cá nhân tại Đức

Thuế thu nhập cá nhân được áp dụng đối với thu nhập chịu thuế của cá nhân. Đối với người đi làm, khoản thuế này thường được doanh nghiệp khấu trừ trực tiếp từ tiền lương và nộp thay cho người lao động dưới hình thức thuế tiền lương.

Điểm đáng chú ý là Đức áp dụng thuế suất lũy tiến. Điều này có nghĩa thu nhập chịu thuế càng cao thì phần thu nhập ở các bậc cao hơn sẽ chịu mức thuế cao hơn. Không nên hiểu rằng toàn bộ tiền lương của một người sẽ bị đánh một mức thuế suất cao nhất.

Từ năm 2026, mức miễn thuế cơ bản tại Đức là 12.348 EUR/năm. Phần thu nhập chịu thuế trong phạm vi này không phải chịu thuế thu nhập. Khi thu nhập vượt qua mức miễn thuế, thuế được tính theo biểu thuế tương ứng.

Thuế tiền lương có phải là thuế thu nhập không?

Thuế tiền lương là khoản được doanh nghiệp khấu trừ trực tiếp từ tiền lương của người lao động trong quá trình trả lương. Về bản chất, đây là hình thức thu trước thuế thu nhập cá nhân trong năm.

Vì vậy, người lao động thường thấy khoản Lohnsteuer được trừ ngay trên bảng lương hàng tháng. Sau khi kết thúc năm, trong những trường hợp có nghĩa vụ hoặc muốn quyết toán để xem có được hoàn thuế hay không, người lao động có thể thực hiện khai thuế thu nhập.

Thuế giá trị gia tăng tại Đức

Thuế giá trị gia tăng, thường được gọi là VAT, được áp dụng đối với nhiều hàng hóa và dịch vụ tại Đức.

Mức thuế suất tiêu chuẩn hiện nay là 19%. Một số hàng hóa và dịch vụ thuộc nhóm được ưu đãi áp dụng mức 7%. Ngoài ra có một số trường hợp được miễn hoặc áp dụng mức 0% theo quy định.

Đối với người tiêu dùng, khoản VAT thường đã được tính vào giá bán nên không phải tự mình kê khai và nộp thuế như thuế thu nhập. 

Ví dụ:

• Khi mua một sản phẩm có giá niêm yết đã bao gồm VAT, người mua thanh toán tổng số tiền trên hóa đơn; doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế theo quy định.

Thuế tài sản và các loại thuế liên quan

Khái niệm thuế tài sản ở Đức cần được hiểu thận trọng vì không phải mọi tài sản của cá nhân đều bị đánh một loại thuế tài sản chung theo cách đơn giản.

Người sở hữu hoặc giao dịch một số loại tài sản có thể phải quan tâm đến các khoản thuế khác nhau. Chẳng hạn thuế bất động sản, thuế chuyển nhượng bất động sản hoặc các khoản thuế liên quan đến việc sử dụng, chuyển giao tài sản.

Đối với du học sinh và người lao động Việt Nam mới sang Đức, nhóm thuế này thường không phải khoản cần quan tâm đầu tiên. Tuy nhiên, khi mua nhà, đầu tư, sở hữu bất động sản hoặc thực hiện các giao dịch tài sản có giá trị lớn, người lao động cần tìm hiểu nghĩa vụ thuế tương ứng.

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Ngoài VAT, Đức còn áp dụng các loại thuế tiêu thụ đối với một số nhóm hàng hóa nhất định. Đây là khoản thuế thường được tính trong giá bán nên người tiêu dùng có thể không nhận thấy mình đang trả thuế riêng.

Một số nhóm hàng có thể thuộc phạm vi điều chỉnh của thuế tiêu thụ như năng lượng, thuốc lá, đồ uống có cồn và một số sản phẩm đặc thù khác.

Các khoản giảm trừ và miễn thuế ở Đức cần biết

Một trong những điểm quan trọng khi tìm hiểu thuế ở Đức là không nên lấy tổng tiền lương để nhân trực tiếp với một mức thuế suất rồi cho rằng đó là số tiền phải nộp.

Trước khi xác định thu nhập chịu thuế, hệ thống thuế có những khoản miễn, giảm trừ hoặc chi phí được tính theo quy định. Nhờ đó, số thu nhập thực tế dùng làm cơ sở tính thuế có thể thấp hơn tổng thu nhập mà người lao động nhận được.

Mức miễn thuế cơ bản năm 2026

Từ năm 2026, Grundfreibetrag là 12.348 EUR/năm. Đây là mức thu nhập cơ bản được miễn thuế nhằm bảo đảm phần thu nhập cần thiết cho mức sống tối thiểu không bị đánh thuế.

Ví dụ đơn giản, một người có thu nhập chịu thuế sau khi áp dụng các quy định liên quan nằm trong phạm vi miễn thuế thì không phát sinh thuế thu nhập ở phần đó.

Tuy nhiên, người lao động cần phân biệt:

• Thu nhập thực nhận
• Tổng thu nhập
• Thu nhập chịu thuế. 

Đây là 3 khái niệm này không hoàn toàn giống nhau nên không thể chỉ dựa vào tiền lương ghi trên hợp đồng để tự tính chính xác số thuế phải đóng.

Một số khoản giảm trừ thường gặp

Tùy hoàn cảnh cá nhân, người nộp thuế có thể được tính đến một số khoản giảm trừ hoặc ưu đãi thuế theo quy định.

Do đó, các khoản giảm trừ mà người lao động có thể kể đến gồm:  

• Chi phí liên quan đến công việc
• Một số khoản bảo hiểm
• Chi phí đi lại trong những trường hợp đủ điều kiện
• Các khoản liên quan đến con cái
• Một số khoản chi phí đặc biệt
• Một số khoản đóng góp hoặc chi phí được pháp luật cho phép khấu trừ

Không phải khoản chi nào cũng tự động được trừ khỏi thu nhập chịu thuế. Người nộp thuế cần đáp ứng điều kiện và có giấy tờ chứng minh khi pháp luật yêu cầu.

Ai phải nộp thuế ở Đức?

Đối tượng chịu thuế ở Đức được xác định dựa trên loại thuế và hoàn cảnh cụ thể. Vì vậy, người lao động không thể chỉ dựa vào việc một người mang quốc tịch Đức hay Việt Nam để kết luận rằng bản thân có phải nộp thuế hay không.

Đối với thuế thu nhập, yếu tố quan trọng là tình trạng cư trú thuế, nguồn thu nhập và các quy định áp dụng đối với cá nhân đó. Dưới đây là các nhóm đối tượng cần nộp thuế ở Đức:

Người cư trú tại Đức

Người có nơi cư trú hoặc thường xuyên sinh sống tại Đức có thể thuộc diện chịu thuế thu nhập không giới hạn tại Đức theo quy định.

Trong trường hợp này, nghĩa vụ thuế có thể liên quan đến phạm vi thu nhập rộng hơn chứ không chỉ tiền lương nhận được từ một công việc tại Đức.

Người không cư trú tại Đức

Người không thuộc diện cư trú thuế đầy đủ tại Đức vẫn có thể phát sinh nghĩa vụ thuế đối với một số khoản thu nhập có nguồn gốc từ Đức.

Do đó, một người chỉ ở Đức trong thời gian ngắn không đồng nghĩa với việc hoàn toàn không phải nộp thuế. Vì vậy, cần xem xét nguồn thu nhập và tình trạng thuế cụ thể.

Du học sinh, học viên nghề và người lao động Việt Nam

Du học sinh hoặc người Việt Nam sang Đức học nghề, làm việc có phát sinh thu nhập cần xem xét nghĩa vụ thuế dựa trên loại thu nhập, tình trạng cư trú và mức thu nhập thực tế.

Đây là lý do không nên áp dụng máy móc câu thu nhập dưới 10 EUR thì không phải đóng bất kỳ khoản nào. Mức miễn thuế thu nhập và các khoản bảo hiểm xã hội là những vấn đề khác nhau.

Đặc biệt, một người có thể không phải đóng thuế thu nhập trong một trường hợp nhất định nhưng vẫn có những khoản bảo hiểm hoặc nghĩa vụ khác được khấu trừ từ tiền lương.

Cách tính thuế ở Đức như thế nào?

Đây là phần người lao động thường quan tâm nhất khi tìm hiểu thuế ở Đức. Bởi lẽ, số tiền thực nhận hàng tháng phụ thuộc vào nhiều yếu tố chứ không chỉ mức lương ghi trên hợp đồng.

Tính thuế theo biểu thuế lũy tiến

Thuế thu nhập tại Đức được tính theo biểu thuế lũy tiến. Có thể hình dung theo nguyên tắc:

Thu nhập chịu thuế càng cao thì phần thu nhập ở các bậc cao hơn chịu thuế suất cao hơn.

Theo thống kê năm 2026, biểu thuế thu nhập có các vùng chính như sau:

Các con số trên là thu nhập chịu thuế, không phải đơn giản là tổng lương brutto nhận được trong năm.

Ngoài ra, rất nhiều người lao động hiểu nhầm rằng, lương càng cao thì toàn bộ tiền đều chịu thuế 42% hoặc 45%. Ví dụ:

• Khi thu nhập chịu thuế vượt ngưỡng của một bậc thuế, không có nghĩa toàn bộ thu nhập của người đó lập tức bị áp mức thuế cao nhất. Phần thu nhập được tính theo từng vùng của biểu thuế.

Bên cạnh thuế thu nhập, người lao động còn có thể có các khoản khấu trừ khác như bảo hiểm y tế, hưu trí, thất nghiệp và chăm sóc dài hạn. Vì vậy, thuế suất và tỷ lệ khấu trừ trên bảng lương không phải là một khái niệm.

Thời điểm nộp thuế và quyết toán thuế ở Đức

Người lao động cần phân biệt giữa khấu trừ thuế hàng tháng và quyết toán thuế cuối năm.

Đối với người làm công ăn lương, doanh nghiệp thường khấu trừ thuế tiền lương trước khi trả lương. Khoản tiền này được chuyển cho cơ quan thuế theo quy định.

Cuối năm, người lao động có thể thuộc trường hợp phải khai thuế hoặc chủ động khai thuế để xác định lại nghĩa vụ thuế. Trong nhiều trường hợp, việc quyết toán có thể giúp người lao động được hoàn lại một phần tiền thuế đã nộp thừa.

Hạn chót khai thuế ở Đức

Đối với trường hợp bắt buộc phải nộp tờ khai thuế, thời hạn thông thường là 7 tháng sau khi kết thúc năm tính thuế nếu không có quy định khác.

Chẳng hạn, với năm tính thuế 2025, thời hạn thông thường sẽ rơi vào ngày 31/7/2026.

Tuy nhiên, thời hạn có thể khác trong một số trường hợp. Đặc biệt khi người nộp thuế sử dụng dịch vụ của chuyên gia tư vấn thuế hoặc thuộc diện được gia hạn theo quy định.

Vì vậy, người lao động không nên mặc định rằng tất cả mọi người tại Đức đều có cùng một thời hạn khai thuế.

Làm thế nào để kê khai thuế ở Đức?

Quy trình khai thuế ở Đức có thể thực hiện theo hình thức điện tử hoặc theo phương thức được cơ quan thuế chấp nhận tùy trường hợp.

Do đó, người lao động trước hết cần xác định mình có thuộc diện bắt buộc khai thuế hay không. Sau đó chuẩn bị các giấy tờ liên quan đến thu nhập, bảo hiểm và những khoản chi phí có thể được tính giảm trừ.

Thông thường, quá trình chuẩn bị kê khai thuế ở Đức sẽ gồm:

• Kiểm tra tình trạng có phải khai thuế hay không
• Chuẩn bị thông tin về thu nhập trong năm
• Kiểm tra bảng lương và giấy xác nhận thuế tiền lương
• Tổng hợp các khoản chi phí có thể được giảm trừ
• Chuẩn bị giấy tờ liên quan đến bảo hiểm và gia đình nếu có
• Kê khai thông tin theo biểu mẫu hoặc hệ thống điện tử
• Kiểm tra lại số liệu trước khi gửi
• Theo dõi thông báo và quyết định thuế từ cơ quan thuế

Sau khi hồ sơ được xử lý, cơ quan thuế sẽ xác định số thuế phải nộp hoặc số tiền được hoàn lại nếu số thuế đã khấu trừ trong năm cao hơn nghĩa vụ thực tế.

Điểm quan trọng là người lao động nên giữ lại bảng lương, giấy tờ thuế và chứng từ liên quan đến các khoản giảm trừ. Đây là căn cứ cần thiết khi thực hiện quyết toán hoặc giải trình với cơ quan thuế.

Một số lưu ý quan trọng khi tìm hiểu về thuế ở Đức

Hệ thống thuế ở Đức tương đối phức tạp và có nhiều trường hợp phụ thuộc vào hoàn cảnh cá nhân. Vì vậy, người Việt Nam mới sang Đức nên đặc biệt lưu ý một số điểm sau:

• Không lấy tổng lương brutto để nhân trực tiếp với một mức thuế suất rồi kết luận số tiền thuế phải đóng
• Phân biệt rõ thuế thu nhập, thuế tiền lương và các khoản bảo hiểm xã hội
• Kiểm tra tình trạng cư trú thuế trước khi xác định nghĩa vụ
• Lưu lại bảng lương và giấy tờ thuế hằng năm
• Tìm hiểu các khoản giảm trừ có thể áp dụng cho bản thân
• Không nhầm mức miễn thuế thu nhập với việc được miễn mọi khoản khấu trừ
• Kiểm tra thời hạn khai thuế nếu thuộc diện bắt buộc
• Khi có thu nhập từ nhiều nguồn, cần kiểm tra kỹ nghĩa vụ khai báo
• Trường hợp có hoạt động kinh doanh, đầu tư hoặc thu nhập xuyên biên giới nên tìm hiểu quy định riêng
• Khi hồ sơ thuế phức tạp, nên tìm đến chuyên gia tư vấn thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền để được hướng dẫn

Đối với du học sinh, học viên nghề và người lao động Việt Nam, việc hiểu thuế ở Đức ngay từ khi bắt đầu có thu nhập sẽ giúp chủ động hơn trong việc kiểm soát tiền lương và các khoản khấu trừ. 

Đặc biệt, không nên chỉ quan tâm đến con số lương brutto mà cần nhìn vào lương netto thực nhận sau thuế và các khoản đóng góp bắt buộc để tính toán chính xác thu nhập thực tế.

Nhìn chung, việc hiểu rõ thuế ở Đức giúp người lao động chủ động hơn trong việc tính toán thu nhập thực nhận, chuẩn bị hồ sơ và thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định.  

Nếu bạn đang chuẩn bị học nghề hoặc làm việc tại Đức và cần tìm hiểu thêm về thu nhập, chi phí, thuế và các quy định liên quan,. Hãy inbox ngay cho fanpage của Thanh Giang hoặc gọi hotline 091.858.2233 để được hỗ trợ và tư vấn tốt nhất nhé.

Tags: luật pháp đức, thuế ở đức, xuất khẩu lao động đức