Thuế ở Nga – Các loại thuế và những quy định cần biết

Thuế ở Nga được tổ chức thành nhiều nhóm với phạm vi áp dụng khác nhau đối với cá nhân, doanh nghiệp và một số hoạt động kinh tế cụ thể. Hiểu cách phân loại và những loại thuế phổ biến sẽ giúp bạn dễ dàng nắm bắt hơn hệ thống thuế của quốc gia này.

Vậy Nga hiện có những loại thuế nào và cách áp dụng ra sao? Cùng Thanh Giang tìm hiểu chi tiết qua bài viết dưới đây nhé!

Thuế ở Nga được hiểu như thế nào?

Thuế ở Nga là một phần quan trọng trong hệ thống tài chính quốc gia, được áp dụng đối với cá nhân, tổ chức và các hoạt động kinh tế thuộc diện chịu thuế. Tùy từng trường hợp, người nộp thuế có thể phát sinh nghĩa vụ liên quan đến thu nhập, tài sản, hoạt động kinh doanh, tiêu dùng hoặc khai thác tài nguyên.

Hệ thống thuế của Nga được tổ chức thành thuế liên bang, thuế khu vực, thuế địa phương và các chế độ thuế đặc biệt. Mỗi nhóm có phạm vi áp dụng, đối tượng và cách tính khác nhau.

Thuế là gì?

Thuế có thể hiểu là khoản nộp bắt buộc mà cá nhân hoặc tổ chức phải thực hiện khi đáp ứng các điều kiện do pháp luật quy định.

Mỗi loại thuế thường được xác định dựa trên những yếu tố:

• Đối tượng nộp thuế
• Đối tượng chịu thuế
• Cơ sở tính thuế
• Thuế suất
• Kỳ tính thuế
• Thời hạn và phương thức nộp
• Các trường hợp được miễn, giảm hoặc hưởng ưu đãi nếu có.

Do đó, khi tìm hiểu thuế ở Nga, bạn không nên chỉ quan tâm đến thuế suất mà còn phải xác định mình thuộc nhóm đối tượng nào và khoản thu nhập, tài sản hay hoạt động nào đang phát sinh nghĩa vụ thuế.

Ai là đối tượng nộp thuế tại Nga?

Thực tế, tùy từng sắc thuế, nghĩa vụ nộp thuế có thể phát sinh với:

• Cá nhân có thu nhập thuộc diện chịu thuế
• Cá nhân sở hữu đất, bất động sản hoặc phương tiện thuộc diện chịu thuế
• Doanh nghiệp và các tổ chức hoạt động tại Nga
• Doanh nhân cá thể
• Người tự doanh đáp ứng điều kiện của chế độ thuế tương ứng…
• Các tổ chức, cá nhân thực hiện hoạt động thuộc đối tượng chịu một sắc thuế cụ thể.

Đối với người nước ngoài sinh sống và làm việc tại Nga, tình trạng cư trú thuế là yếu tố cần đặc biệt chú ý. 

Theo nguyên tắc chung, một cá nhân được xác định là cư dân thuế Nga khi có mặt tại Nga từ 183 ngày trở lên trong khoảng 12 tháng liên tiếp. Tuy nhiên, cách tính thuế cụ thể còn phụ thuộc vào nguồn thu nhập và trường hợp thực tế.

Tại sao phải đóng thuế?

Thuế tạo nguồn thu để Nhà nước duy trì hoạt động và thực hiện các nhiệm vụ kinh tế, xã hội. Nguồn thu từ thuế được sử dụng cho nhiều lĩnh vực như:

• Giáo dục và y tế
• Cơ sở hạ tầng
• Các chương trình xã hội
• Hoạt động quản lý nhà nước
• Phát triển kinh tế
• Các nhiệm vụ công khác.

Bên cạnh việc tạo nguồn thu ngân sách, thuế còn là công cụ điều tiết hoạt động kinh tế, thu nhập và tiêu dùng.

Mức thuế ở Nga được quy định như thế nào?

Các loại thuế ở Nga được thiết lập trong khuôn khổ pháp luật về thuế của Liên bang Nga. Tuy nhiên, thẩm quyền áp dụng cụ thể có sự khác nhau giữa thuế liên bang, khu vực và địa phương.

Thuế liên bang có phạm vi áp dụng trên toàn lãnh thổ Nga. Trong khi đó, với một số loại thuế khu vực và địa phương, mức thuế cụ thể hoặc chính sách ưu đãi có thể được xác định theo quy định tại từng địa bàn trong giới hạn pháp luật cho phép.

Vì vậy, cùng một loại tài sản hoặc phương tiện nhưng nghĩa vụ thuế thực tế có thể khác nhau tùy khu vực.

Thuế có vai trò gì đối với nước Nga?

Không chỉ tạo nguồn thu cho ngân sách, thuế ở Nga còn giữ vai trò quan trọng trong quản lý và điều tiết nền kinh tế.

Một số vai trò chính có thể kể đến như:

• Tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước
• Góp phần duy trì các dịch vụ công
• Hỗ trợ thực hiện chính sách kinh tế và xã hội
• Điều tiết thu nhập và hoạt động kinh doanh
• Tác động đến tiêu dùng thông qua thuế gián tiếp
• Phân bổ nguồn thu giữa các cấp liên bang, khu vực và địa phương.

Việc xây dựng nhiều nhóm thuế khác nhau giúp Nga quản lý nguồn thu phù hợp hơn với từng đối tượng, lĩnh vực và cấp hành chính.

Các loại thuế ở Nga cần biết

Hệ thống thuế ở Nga khá đa dạng nhưng có thể chia thành ba nhóm chính gồm thuế liên bang, thuế khu vực và thuế địa phương. Ngoài ra, Nga còn áp dụng một số chế độ thuế đặc biệt dành cho những đối tượng đáp ứng điều kiện.

Thuế liên bang

Thuế liên bang được áp dụng trên phạm vi toàn Liên bang Nga. Một số loại đáng chú ý gồm thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế khai thác khoáng sản.

Thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân tại Nga thường được biết đến với tên NDFL – НДФЛ. Đối với nhóm thu nhập thuộc biểu thuế lũy tiến chính, mức thuế hiện được phân chia theo các ngưỡng dưới đây:

Điểm cần lưu ý là mức thuế cao hơn được áp dụng cho phần thu nhập vượt ngưỡng tương ứng, không phải lấy mức cao nhất nhân với toàn bộ thu nhập.

Ngoài ra, không phải mọi loại thu nhập đều áp dụng biểu thuế trên. Một số nguồn thu nhập có quy định và mức thuế riêng.

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp được tính trên lợi nhuận chịu thuế của tổ chức thuộc phạm vi áp dụng.

Mức thuế suất cơ bản hiện nay là 25%. Tuy nhiên, nghĩa vụ thực tế của doanh nghiệp còn phụ thuộc vào loại hình hoạt động, chế độ thuế và các chính sách ưu đãi được áp dụng.

Thuế giá trị gia tăng – VAT

Thuế giá trị gia tăng tại Nga được gọi là НДС.

Từ ngày 1/1/2026, mức VAT tiêu chuẩn tại Nga là 22%. Bên cạnh đó còn có mức 10% dành cho một số nhóm hàng hóa nhất định và mức 0% đối với những giao dịch đáp ứng điều kiện theo quy định.

Do đó, khi tìm hiểu VAT tại Nga cần chú ý thời điểm áp dụng. Bởi lẽ, những tài liệu cũ có thể vẫn sử dụng mức tiêu chuẩn 20%.

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng đối với một số nhóm hàng hóa thuộc diện chịu thuế. Thuế suất không giống nhau cho mọi sản phẩm mà được xác định theo từng nhóm hàng và quy định tương ứng. 

Đây là loại thuế có thể ảnh hưởng trực tiếp đến giá bán của những sản phẩm thuộc diện chịu thuế.

Thuế khai thác khoáng sản

Thuế khai thác khoáng sản, thường được viết tắt là NDPI – НДПИ, áp dụng đối với hoạt động khai thác các loại khoáng sản thuộc phạm vi chịu thuế.

Loại thuế này có ý nghĩa đáng chú ý đối với Nga do quốc gia này sở hữu nguồn tài nguyên khoáng sản và năng lượng lớn.

Thuế khu vực

Thuế khu vực được áp dụng tại các chủ thể của Liên bang Nga theo khuôn khổ pháp luật hiện hành. Dưới đây là 3 loại thuế khu vực người lao động cần chú ý gồm:

Thuế vận tải

Thuế vận tải áp dụng đối với các phương tiện thuộc diện chịu thuế và được đăng ký theo quy định. 

Mức thuế có thể khác nhau giữa các khu vực do chịu ảnh hưởng của loại phương tiện, công suất và chính sách tại từng chủ thể của Liên bang Nga.

Thuế đánh bạc

Thuế đánh bạc áp dụng đối với hoạt động kinh doanh cờ bạc thuộc phạm vi được pháp luật cho phép.

Do tính chất đặc thù của lĩnh vực này, đối tượng và cách tính thuế cũng khác so với hoạt động kinh doanh thông thường.

Thuế tài sản của tổ chức

Đây là loại thuế áp dụng đối với tài sản của tổ chức thuộc diện chịu thuế.

Do đó, bạn cần phân biệt thuế tài sản của tổ chức với thuế tài sản của cá nhân. Bởi lẽ, hai loại được xếp vào các nhóm thuế khác nhau trong hệ thống thuế ở Nga.

Thuế địa phương

Thuế địa phương được áp dụng trong phạm vi từng địa bàn theo quy định hiện hành. Nhóm này gồm thuế đất, thuế tài sản cá nhân, phí thương mại và thuế du lịch.

Thuế đất

Thuế đất áp dụng đối với đất thuộc diện chịu thuế theo quy định.

Do thuộc nhóm thuế địa phương, mức thuế và chính sách ưu đãi có thể khác nhau tùy địa bàn nhưng vẫn phải nằm trong giới hạn pháp luật quy định.

Thuế tài sản cá nhân

Thuế tài sản cá nhân áp dụng đối với những cá nhân sở hữu bất động sản thuộc diện chịu thuế như nhà ở, căn hộ, phòng và một số loại bất động sản khác.

Số thuế phải nộp có thể phụ thuộc vào giá trị tính thuế, loại bất động sản, địa phương và chính sách ưu đãi tương ứng.

Phí thương mại

Phí thương mại áp dụng đối với một số hoạt động thương mại tại những địa bàn triển khai theo quy định. Đây là khoản cần được phân biệt với thuế thu nhập từ hoạt động kinh doanh.

Thuế du lịch

Thuế du lịch là một loại thuế địa phương được Nga áp dụng từ năm 2025 và được triển khai tại những địa phương có quyết định áp dụng.

Khoản thuế này liên quan đến hoạt động cung cấp dịch vụ lưu trú. Mức áp dụng được thiết kế tăng dần theo lộ trình và chịu giới hạn theo quy định.

Các chế độ thuế đặc biệt tại Nga

Bên cạnh những loại thuế ở Nga kể trên, một số cá nhân và doanh nghiệp có thể sử dụng chế độ thuế đặc biệt nếu đáp ứng đủ điều kiện. Cụ thể:

Thuế thu nhập nghề nghiệp dành cho người tự kinh doanh

Thuế thu nhập nghề nghiệp, hay NPD – НПД, là chế độ đặc biệt dành cho người tự kinh doanh và một số doanh nhân cá thể đáp ứng điều kiện.

Mức thuế phổ biến gồm:

• 4% đối với thu nhập nhận từ cá nhân
• 6% đối với thu nhập nhận từ tổ chức hoặc doanh nhân cá thể.

Người áp dụng NPD phải đáp ứng các điều kiện liên quan đến hoạt động, lao động và giới hạn thu nhập. Mức thu nhập tối đa của chế độ này hiện là 2,4 triệu RUB/năm.

Hệ thống thuế đơn giản hóa

Hệ thống thuế đơn giản hóa USN – УСН được thiết kế cho các tổ chức và doanh nhân cá thể đáp ứng điều kiện.

Hai phương án tính thuế cơ bản thường gặp gồm:

• Tính trên thu nhập với mức cơ bản 6%
• Tính trên thu nhập trừ chi phí với mức cơ bản 15%.

Mức thuế thực tế có thể khác tùy quy định và chính sách áp dụng tại từng khu vực.

Từ năm 2026, người sử dụng USN cũng cần đặc biệt chú ý đến quy định liên quan đến VAT khi doanh thu vượt ngưỡng luật định.

Hệ thống bằng sáng chế

Hệ thống bằng sáng chế PSN – ПСН dành cho doanh nhân cá thể thực hiện các hoạt động thuộc phạm vi cho phép và đáp ứng điều kiện.

Thay vì tính thuế trực tiếp trên thu nhập thực tế theo cách thông thường. Chi phí bằng sáng chế được xác định dựa trên mức thu nhập tiềm năng theo quy định đối với hoạt động tương ứng.

Từ năm 2026, giới hạn thu nhập để áp dụng PSN là 20 triệu RUB. Vì vậy, doanh nhân cá thể cần theo dõi doanh thu để xác định mình còn đáp ứng điều kiện sử dụng chế độ này hay không.

Ngoài NPD, USN và PSN, Nga còn có những chế độ đặc biệt khác như thuế nông nghiệp thống nhất – ESHN và hệ thống thuế đơn giản hóa tự động – AUSN dành cho các nhóm đối tượng đáp ứng điều kiện tương ứng.

Thuế trực tiếp và thuế gián tiếp ở Nga khác nhau như thế nào?

Ngoài cách phân chia theo cấp quản lý, thuế ở Nga còn có thể được phân biệt thành thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Sự khác nhau chủ yếu nằm ở đối tượng đánh thuế và cơ chế thu.

Chẳng hạn, thuế thu nhập cá nhân được xác định dựa trên thu nhập chịu thuế của người nộp. Trong khi đó, VAT được tính trong quá trình cung cấp hàng hóa, dịch vụ và có thể được phản ánh vào mức giá mà người tiêu dùng cuối cùng phải trả.

Như vậy, cả hai đều tạo nguồn thu cho ngân sách nhưng cách tác động đến người nộp thuế và người tiêu dùng có sự khác biệt.

Một số lưu ý khi tìm hiểu và thực hiện nghĩa vụ thuế ở Nga

Hệ thống thuế ở Nga có sự khác biệt theo loại thu nhập, tài sản, hoạt động kinh doanh, địa phương và tư cách của người nộp thuế. Vì vậy, người Việt đang học tập, làm việc hoặc kinh doanh tại Nga nên xác định đúng trường hợp của mình trước khi áp dụng một mức thuế cụ thể.

Một số vấn đề cần chú ý:

• Xác định tình trạng cư trú thuế khi phát sinh thu nhập tại Nga
• Phân biệt rõ thuế liên bang, khu vực và địa phương
• Không sử dụng một mức thuế địa phương để áp dụng cho toàn nước Nga
• Xác định đúng nguồn thu nhập trước khi tính thuế thu nhập cá nhân
• Phân biệt NDFL thông thường với chế độ NPD dành cho người tự doanh
• Người kinh doanh cần xác định mình đang áp dụng chế độ thuế nào
• Kiểm tra nghĩa vụ VAT nếu thuộc đối tượng kinh doanh
• Theo dõi các thay đổi về thuế suất, ngưỡng thu nhập và điều kiện áp dụng theo từng năm.

Đặc biệt, các thông tin về thuế ở Nga có thể thay đổi khi chính sách mới có hiệu lực. Chẳng hạn: 

• VAT tiêu chuẩn đã tăng lên 22% từ ngày 1/1/2026. Trong khi thuế thu nhập cá nhân đối với nhóm thu nhập thuộc biểu chính hiện được áp dụng theo các bậc từ 13% đến 22%.

Do đó, trước khi kê khai hoặc thực hiện nghĩa vụ thuế thực tế, cá nhân và doanh nghiệp, bạn nên kiểm tra quy định đang có hiệu lực tại thời điểm phát sinh nghĩa vụ để tránh áp dụng số liệu cũ.

Hiểu rõ thuế ở Nga không chỉ giúp bạn nắm được cách hệ thống thuế của quốc gia này vận hành mà còn chủ động hơn khi học tập, làm việc, kinh doanh hoặc sinh sống tại Nga. Đặc biệt, chính sách thuế có thể được điều chỉnh theo từng thời kỳ nên các mức thuế, điều kiện áp dụng và nghĩa vụ liên quan cần được kiểm tra theo quy định hiện hành.

Nếu bạn đang có kế hoạch học tập và sinh sống tại Nga hoặc cần tìm hiểu thêm về lộ trình đi xuất khẩu lao động Nga. Hãy inbox cho fanpage của Thanh Giang hoặc liên hệ Hotline: 091.858.2233 để được tư vấn và hỗ trợ chi tiết nhé!

Tags: xuất khẩu lao động nga